Amt incitament optioner

Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. För hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inget belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Medarbetaraktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en formulär 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av förvärvad aktie genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet för optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet på optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det betalda beloppet, när du utnyttjar optionen. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017Exercising ISOs Skatteregler som gäller när du utnyttjar ett incitamentsprogram. En av de viktigaste skillnaderna mellan incitamentoptioner (ISO) och icke-kvalificerade aktieoptioner är att du inte behöver anmäla ersättningsinkomst när du utövar en ISO. Men du kanske måste betala en betydande skatt, ändå på grund av den alternativa lägsta skatten (AMT). Beskrivningen på den här sidan förutsätter att du använder kontanter (inte lager) för att utöva din ISO, och det kommer du att behålla beståndet under en tid, snarare än att sälja den direkt. Senare sidor handlar om skattekonsekvenserna av kontantlös övning, övning med aktier du redan äger och disposition av lager du förvärvat med en ISO. Regelbunden skattemässig behandling För den reguljära inkomstskatten är utövandet av ett incitamentsprogram option en non-event. Det finns ingen skatt i själva verket inget att rapportera om din avkastning när du utövar en ISO. Detta skiljer sig dramatiskt från behandlingen av icke-kvalificerade alternativ. I allmänhet redovisar du kompensationsinkomst som motsvarar skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och det belopp som betalas under optionen när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ. Eftersom du inte rapporterar någon inkomst när du utövar en ISO, är din grund för det lager du förvärvade helt enkelt det belopp som du betalat för det. Din innehavstid börjar från den dag du förvärvar beståndet: du kan inte inkludera den period för vilken du höll alternativet. Alternativ minimiskatt Så mycket för de goda nyheterna. Den dåliga nyheten är att utövandet av ett incitamentsprogram ger upphov till en justering enligt alternativ minimiskatt. Justeringen är just det belopp som du skulle ha rapporterat som kompensationsinkomst om du utövar ett icke-kvalificerat alternativ istället för en ISO. Med andra ord, det är lika med det belopp med vilket lagrets marknadsvärde överstiger det belopp du betalat för det (annars kallat spridning eller prissättning). För detaljer, se Utövande av icke-kvalificerade aktieoptioner. AMT-anpassningen har tre konsekvenser. Först och mest uppenbarligen kan du behöva betala AMT under det år du utövar ett incitamentsprogram. Theres inget sätt att bestämma mängden AMT du kommer att betala helt enkelt genom att titta på beloppet av fyndelementet när du utövar ditt alternativ. Bargain-elementet på din övning av en ISO kan vara händelsen som utlöser AMT-ansvar, men ansvarsbeloppet beror på många andra aspekter av din individuella inkomstskatt. Det kan hända att du kan utöva vissa ISO-filer utan att betala någon AMT alls. Om ditt fyndelement är stort, borde du förvänta dig att betala AMT så stor som 28 eller mer av fyndelementet. (Den maximala räntan för AMT är 28, men den skatt som härrör från en enda stor vara kan vara större än den procenten på grund av samspelet mellan olika funktioner i den alternativa minimiskatten.) Den andra konsekvensen av AMT-justeringen är att vissa eller Alla dina AMT-skulder kommer att kunna användas som kredit i framtida år. Denna kredit kan endast användas i år när du inte betalar AMT. Det heter AMT-krediten, men det minskar din vanliga skatt, inte din AMT. I det bästa fallet kommer AMT-krediten så småningom tillåta dig att återhämta alla de AMT du betalade under det år du utnyttjade ditt incitamentsprogram. När det händer var AMT: s enda effekt att göra dig betala skatt snabbare, för att inte få dig att betala mer skatt än vad du skulle ha betalat. Men av olika anledningar kan du inte räkna med att kunna återställa alla AMT senare år. Den tredje konsekvensen av AMT-justeringen är mycket viktig och lätt att förbise. Vi noterade tidigare att det lager du förvärvar när du utövar en ISO har en bas som motsvarar det belopp som du betalat. Men beståndet har en annan grund för den alternativa minimiskatten. Lagret AMT-basen är lika med det belopp som du betalat plus mängden AMT-justering. Det betyder att du ska rapportera en mindre mängd vinst för AMT-ändamål när du säljer beståndet. Exempel: Du utövar en ISO, betalar 35 per aktie när värdet är 62 per aktie. Du rapporterar en AMT-anpassning på 27 per aktie. Senare, efter att ha uppfyllt ISO-perioden, säljer du aktien för 80 per aktie. För den vanliga inkomstskatten redovisar du vinst på 45 per aktie (80 minus 35). Men för AMT-ändamål redovisar du en vinst på endast 18 per aktie. Din AMT-bas är lika med de 35 du betalade plus 27 justeringen du rapporterade. Skillnaden i mängden vinst som rapporterats kan hjälpa dig att undvika att betala AMT på andra ISO-serier som du utövar samma år som du säljer det här lageret eller det kan hjälpa dig att utnyttja den ovan beskrivna AMT-krediten. Om du förbiser den högre AMT-basen för den här aktien kan du eventuellt betala dubbelt skatt i förhållande till din ISO. Incentive Stock Options Vissa arbetsgivare använder incitamentoptioner (ISOs) som ett sätt att locka och behålla anställda. Även om ISOs kan erbjuda ett värdefullt tillfälle att delta i företagets tillväxt och vinst, finns det skatteeffekter som du borde vara medvetna om. Tja, hjälp dig att förstå ISOs och fylla i på viktiga tidtabeller som påverkar din skatteskuld, så att du kan optimera värdet på dina ISOs. Vad är köpoptionsoptioner Ett aktieoption ger dig rätt att köpa ett visst antal aktier av aktier till ett fastställt pris. Det finns två typer av optionsoptioner för aktieoptioner och aktieoptioner (ISOs) och icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO), och de behandlas väldigt olika i skattemässiga syfte. I de flesta fall ger incitamentoptionerna en mer gynnsam skattebehandling än icke-kvalificerade aktieoptioner. Om du har fått aktieoptioner, se till att du vet vilken typ av alternativ du fick. Om du är osäker, ta en titt på ditt optionsavtal eller fråga din arbetsgivare. Typ av alternativ bör tydligt identifieras i avtalet. Varför är Incentive Stock Options mer gynnsamma skattemässiga När du utövar Incentive Stock Options köper du börsen till ett förutbestämt pris vilket kan ligga långt under verkligt marknadsvärde. Fördelen med en ISO är att du inte behöver rapportera inkomster när du får ett aktieoptionsbidrag eller när du utövar det alternativet. Du redovisar endast den skattepliktiga inkomsten när du säljer beståndet. Och beroende på hur länge du äger beståndet, kan den inkomsten beskattas till realisationsräntor som sträcker sig från 0 procent till 23,8 procent (för försäljning år 2016). Mdash är oftast mycket lägre än din vanliga skattesats. Med ISO-värden beror dina skatter på transaktionstidpunkten (det vill säga när du utnyttjar alternativen att köpa aktierna och när du säljer beståndet). Prisuppdelningen mellan det bidragspris du betalar och det verkliga marknadsvärdet på dagen då du utnyttjar alternativen att köpa aktien kallas förhandlingselementet. Det finns en fångst med Incentive Stock Options, men du måste rapportera det fyndelementet som beskattningsbar ersättning för alternativ minimiskatt (AMT) i det år du utövar alternativen (om du inte säljer beståndet under samma år). Förklara mer om AMT senare. Med icke-kvalificerade aktieoptioner måste du anmäla prisspridningen som beskattningsbar ersättning under det år du utnyttjar dina optioner och beskattas till din vanliga inkomstskattesats, vilken år 2016 kan sträcka sig från 10 procent till 35 procent. Hur transaktioner påverkar dina skatter Incentive Stock Option-transaktioner faller i fem möjliga kategorier, vilka var och en får beskattas lite annorlunda. Med en ISO kan du: Träna ditt alternativ för att köpa aktierna och behåll dem. Utöva ditt alternativ att köpa aktierna, så sälj dem när som helst inom samma år. Utöva ditt alternativ att köpa aktierna och sälja dem efter mindre än 12 månader, men under det följande kalenderåret. Sälj aktier minst ett år och en dag efter att du köpt dem, men mindre än två år sedan ditt ursprungliga bidragsdatum. Sälj aktier minst ett år och en dag efter att du köpt dem och minst två år sedan det ursprungliga bidragsdatumet. Varje transaktion har olika skattemässiga konsekvenser. Den första och sista är den mest gynnsamma. Den tid då du säljer bestämmer hur intäkterna beskattas. Om du kan vänta minst ett år och en dag efter att du köpte aktierna, och minst två år efter att du fick möjlighet att sälja aktierna (som beskrivs i punkt 5 ovan) behandlas vinst på försäljningen som en Långsiktig realisationsvinst, så den beskattas till en lägre skattesats än din staminkomst. (Din vinst är skillnaden mellan det fyndpris du betalar för aktien och det marknadspris som du säljer det till.) Detta är den mest gynnsamma skattebehandlingen eftersom långfristiga realisationsvinster som redovisas 2016 beskattas med högst 15 procent (Eller 0 procent om du är i 10 procent eller 15 procent inkomstskattebeslag) jämfört med vanliga inkomstskattesatser som kan vara så hög som 35 procent. Efter 2016 kan skattesatserna förändras beroende på vad kongressen gör. Försäljningar som uppfyller dessa en - och tvååriga tidsgränser kallas kvotiserande dispositioner, eftersom de kvalificerar sig för gynnsam skattbehandling. Ingen ersättning rapporteras till dig på din blankett W-2, så du behöver inte betala skatt på transaktionen som vanlig inkomst till din vanliga skattesats. Kategori 5 är också en kvalificerad disposition. Nu om du säljer aktierna innan de uppfyller kriterierna för gynnsam kapitalvinstbehandling, anses försäljningen vara kvittedelande dispositioner och du kan sluta betala skatt på en del av intäkterna från försäljningen till din vanliga inkomstskattesats, som år 2016 Kan vara så hög som 39,6 procent. När du säljer beståndet två år eller mindre från erbjudandedatumet, känt som referensdatum, är transaktionen en diskvalificerad disposition. Eller om du säljer aktierna ett år eller mindre från kvoteringsdatumet, citationstecken som är när du köper aktierna, det anses också vara en diskvalificerad disposition. I båda fallen ska ersättningen redovisas på din blankett W-2. Det redovisade beloppet är fyndelementet, vilket är skillnaden mellan vad du betalat för aktien och dess rättvisa marknadsvärde den dag du köpte den. Men om ditt fyndelement är mer än din faktiska vinst från försäljningen av beståndet, rapporterar du som ersättning mängden av den faktiska vinsten. Den redovisade ersättningen beskattas som ordinarie inkomst. (Ovanstående kategorier 2, 3 och 4 är diskvalificerade dispositioner.) 1. Utöva ditt alternativ att köpa aktierna och hålla dem. Bargain-elementet är skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på dagen då du utnyttjade alternativen och köpte den Lager (45 - 20 25 x 100 aktier 2.500). Det här beloppet ska redan inkluderas i de totala lönerna i Box 1 i 2016 Form W-2 eftersom det här är en diskvalificerad försäljning (vilket innebär att du är diskvalificerad från att ta den som en realisationsvinst och beskattas till den lägre kapitalvinstgraden eftersom du Sålde aktierna mindre än ett år efter utnyttjandet av optionen). Om detta belopp inte ingår i ruta 1 i formulär W-2, lägg till det belopp som du rapporterar på 2016 Form 1040, rad 7. Ange försäljningen på din 2016 Schedule D, del I som en kort sikt. Försäljningen är kortsiktig, eftersom inte mer än ett år passerade mellan det datum du förvärvade det aktuella lageret och det datum du sålde det. För rapporteringsändamål i Schema D: Den förvärvade dagen är 6302016. Den sålda försäljningen är också 6302016. Kostnadsbasen är 4.500. Det här är det faktiska priset som betalas per aktie gånger antal aktier (20 x 100 2000) plus eventuella belopp som redovisas som ersättning Intäkter på din 2016-avkastning (2 500) Försäljningspriset är 4.500 (45 x 100 aktier). Detta borde matcha bruttobeloppet som visas på din 2016 Form 1099-B du får från din mäklare efter årets slut. Du slutar rapportera ingen vinst eller förlust på aktieförsäljningstransaktionen själv, men det 2 500 totala resultatet kommer att beskattas till din vanliga skattesats. Eftersom du utnyttjade alternativen och sålde beståndet under samma år behöver du inte göra en justering för alternativa minimiskattändamål. 3. Sälja aktier under det närmaste kalenderåret men mindre än 12 månader efter att du köpt dem Marknadspris på 123114 Antal aktier Verklig vinst från försäljning Till skillnad från föregående exempel beräknas kompensationen som det minsta av köpet eller den faktiska vinsten Från försäljningen av aktien, eftersom marknadspriset på försäljningsdagen är mindre än det på dagen då du utnyttjade ditt alternativ. Förhandlingselementet, det vill säga skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på dagen då du utnyttjade optionerna och köpte aktien (45 - 20 25 x 100 aktier 2.500) Den faktiska vinsten på försäljningen av beståndet (30 - 20 10 x 100 aktier 1000). I det här exemplet är det belopp som anses ersättning begränsat till 1000, din faktiska vinst när du säljer aktierna, trots att ditt fyndelement (2.500) är högre. 1.000 kan inkluderas i den totala lönen som visas i ruta 1 i din 2016 Form W-2 från din arbetsgivare, eftersom det här är en diskvalificerad försäljning, vilket betyder att den inte kvalificerar sig för behandling som en realisationsvinst (till de lägre kapitalvinsterna) . Om det 1 000 beloppet inte ingår i ruta 1 i 2016 Form W-2, måste du fortfarande lägga till det belopp du rapporterar som kompensationsinkomst på rad 7 i din 2016 Form 1040. För att beskattas endast på mindre än De två beräkningarna (2 500 vs 1 000 i vårt exempel) kan inte vara något av följande: En tvättförsäljning: Om du återköper aktier i samma företag (t. ex. genom en personalinköpsplan) inom 30 dagar före eller Efter försäljningen av de aktier som erhållits genom utnyttjandet av optionen kommer en del eller hela försäljningen att betraktas som en tvättförsäljning. Du får inte anmäla den mindre beräkningen som inkomst för aktier som säljs i en tvättförsäljning. Du måste anmäla hela 2,500 som inkomst. En försäljning till en närstående: Om du säljer aktierna till en närstående (en familjemedlem eller ett partnerskap eller företag där du har mer än 50 procent av intresse), måste du anmäla hela 2 500 som inkomst. En gåva: Om du gav aktien till en individ eller en välgörenhet, istället för att sälja aktierna, måste du anmäla hela 2,500 som inkomst. Rapportera försäljningen på din 2016 Schema D, del I, som en kort sikt. Dess anses vara kortsiktigt eftersom mindre än ett år passerade mellan det datum du förvärvade aktien och det datum du sålde det. För anmälningsändamål på Schema D: Den förvärvade dagen är 12312015 Det sålda datumet är 6152016 Försäljningspriset är 3.000. Detta är priset vid försäljningsdagen (30) gånger antalet sålda aktier (100). Detta belopp ska redovisas som bruttobeloppet på 2016 Form 1099-B som du kommer att få från den mäklare som hanterade försäljningen. Kostnadsbasen är 3000. Detta är det faktiska priset som betalas per aktie gånger antalet aktier (20 x 100 2 000) plus ersättningsbeloppet som rapporterats på din 2016 Form 1040 (1 000). Den resulterande vinsten är noll. Eftersom denna försäljning inte inträffade samma år som året du utnyttjade alternativen, måste du göra en justering för AMT. När du ursprungligen köpt aktien, borde du ha rapporterat en inkomstjustering för AMT-syften under det året. Ta reda på om detta var fallet genom att titta på Form 6251 (Alternativ minimiskatt) för det år du köpte aktierna. I vårt exempel var det belopp som borde ha rapporterats på din 2016 Form 6251 köpeskillingen (45 - 20 25) gånger antalet aktier (100), vilket motsvarar 2.500. 4. Sälja aktier minst ett år och en dag efter det att du har köpt, men mindre än två år efter tilldelningsdagen. Bargain-elementet beräknas som skillnaden mellan lösenpriset och marknadspriset på dagen då du utnyttjade optionerna och köpte Lager (45 - 20 25 x 100 aktier 2.500). Det här beloppet ska inkluderas i de totala lönerna som visas i ruta 1 i 2016 Form W-2 från din arbetsgivare eftersom det här är en diskvalificerad försäljning (vilket innebär att din vinst inte kvalificerar sig för kapitalvinstbehandling där räntorna är lägre än för vanliga Inkomst 2016). Om detta belopp inte ingår i ruta 1 i formulär W-2, måste du fortfarande lägga till det belopp av ersättningsinkomst som du rapporterar på 2016 Form 1040, rad 7. Du måste också rapportera försäljningen av beståndet på din 2016 Schema D, del II som en långsiktig försäljning. Det är långsiktigt eftersom mer än ett år passerade mellan det datum du förvärvade aktien och det datum du sålde det. För anmälningsändamål på Schema D: Den förvärvade dagen är 02012015. Den sålda dagen är 6152016. Försäljningspriset är 8.490. Detta är priset vid försäljningsdagen (85) gånger antalet sålda aktier (100), eller 8.500. Vi subtraherar sedan de provisioner som betalats på försäljningen (i detta exempel 10), vilket resulterade i 8.490. Detta belopp ska redovisas som bruttobeloppet på 2016 Form 1099-B som du kommer att få från den mäklare som hanterade försäljningen. Kostnadsbasen är 4.500. Detta är det faktiska priset som betalas per aktie gånger antalet aktier (20 x 100 2 000) plus ersättningsinkomsten rapporterad på din 2016 Form 1040 (2500). Den resulterande vinsten är 3990 (8,490-4,500 3,990). Eftersom denna försäljning inte inträffade samma år som året du utnyttjade alternativen, måste du göra en justering för AMT. När du ursprungligen köpt aktien, borde du ha rapporterat en inkomstjustering för AMT-syften under det året. Ta reda på om detta var fallet genom att titta på Form 6251 (Alternativ minimiskatt) för det år du köpte aktierna. I vårt exempel var det belopp som borde ha rapporterats på din 2016 Form 6251 köpeskillingen (45 - 20 25) gånger antalet aktier (100), vilket motsvarar 2.500. Så vad gör du i år Du måste anmäla en annan justering på din 2016 Form 6251. Vi förklarar hur du beräknar din AMT-justering i avsnittet "Rapportering av Incentive Stock Option Adjustment" för Alternativ Minsta Skatt nedan. 5. Sälja aktier minst ett år och en dag efter köp och minst två år efter tilldelningsdatum Marknadspris på 02012014 Provisioner betalade vid försäljning Antal aktier Denna försäljning är en kvalificerad försäljning, eftersom mer än två år passerade mellan bidraget Datum och försäljningsdatum, och mer än ett år gick mellan utställningsdatum och försäljningsdatum. Eftersom det här är en kvalificerad försäljning, kommer 2016 Form W-2 från din arbetsgivare inte att anmäla någon ersättning för denna försäljning. Rapportera försäljningen på din 2016 Schema D, del II som en långsiktig försäljning. Det är långsiktigt eftersom mer än ett år passerade mellan det datum du förvärvade lagret och det datum du sålde det. För anmälningsändamål på Schema D: Den förvärvade dagen är 02012015. Den sålda försäljningsdagen är 06152016. Försäljningspriset är 8,490. Detta är priset vid försäljningsdagen (85) gånger antalet sålda aktier (100), eller 8.500. Vi subtraherar sedan några provisioner betalade på försäljningen (i detta exempel 10), vilket resulterade i 8 490. Detta belopp ska redovisas som bruttobeloppet på 2016 Form 1099-B som du kommer att få från den mäklare som hanterade försäljningen. Kostnadsbasen är 2.000. Detta är det faktiska priset per aktie gånger antalet aktier (20 x 100 2 000). Den långsiktiga vinsten är skillnaden mellan 6,490 (8,490 - 2,000 6,490). Eftersom denna försäljning och utövandet av optionerna inte inträffade under samma år måste du göra en justering för AMT. När du ursprungligen köpt aktien, borde du ha rapporterat en inkomstjustering för AMT-syften under det året. Ta reda på om detta var fallet genom att titta på Form 6251 (Alternativ minimiskatt) för det år du köpte aktierna. I vårt exempel var det belopp som borde ha rapporterats på din 2016 Form 6251 köpeskillingen (45 - 20 25) gånger antalet aktier (100), vilket motsvarar 2.500. Så vad gör du i år Förklara hur du beräknar din AMT-justering i avsnittet nedan. Anmälning av en incitamentoptionsjustering för Alternativ minimiskatt Om du köper och håller, rapporterar du fyndelementet som inkomst för alternativa minimiskattändamål. Rapportera detta belopp på formulär 6251: Alternativ minimiskatt för året du utövar ISO: erna. Och när du säljer beståndet under ett senare år måste du anmäla en annan justering på formuläret 6251 för försäljningsåret. Men vad är justeringen du bör anmäla Formuläret för försäljning 6251 läggs till lagerkostnadsbasen för alternativa minimiskattemetoder (men inte för regelbundna skattemässiga ändamål). Så, i exempel 5, i stället för att använda en kostnadsbas på 2 000 för AMT, bör en kostnadsbas på 4.500 (2.000 plus 2.500 av AMT-justeringen från träningsåret) användas. Detta resulterar i en 3990 vinst för AMT-ändamål från försäljningen, vilket skiljer sig från den vanliga skattevinsten på 6,490 med exakt 2500. Det här är allt ganska komplicerat och är bättre kvar att beskatta förberedelseprogram som TurboTax. Oanvända AMT-poäng I det år då du utövar ett incitamentsprogram, är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde på lösendatum och lösenpris som inkomst enligt AMT-reglerna, vilket kan utlösa en AMT-skuld. Du kommer emellertid också generellt att tjäna en AMT-kredit i det året. Du kan använda krediten för att sänka din skattesedel i senare år. Det finns dock begränsningar när du kan använda en AMT-kredit. I vissa fall kan AMT-krediter inte användas i flera år. Lyckligtvis tillåter en skattebetalarvänlig förändring 2008 att personer med oanvända AMT-krediter som är över tre år gamla (så kallade långsiktiga oanvända AMT-krediter) kan betala dem. För 2016-skatteåret är långsiktiga oanvända AMT-krediter De som var förtjänta före 2007 år. Skattebetalare med långfristiga outnyttjade krediter från före 2007 års ålder kan generellt samla in minst hälften av sina kreditbelopp genom att lämna in sina 2016-avkastningar och resten kan samlas in genom att lämna in sina 2016 returner. För att visa hur mycket oanvända AMT-krediter som kan vara Samlas in enligt denna regel fyller du i formulär 8801 (kredit för tidigare års minimiskatt). Tänk på hela bilden Det är viktigt att ta en titt på hela bilden av dina kapitalvinster och förluster för AMT-ändamål när du säljer lager som du köpt genom att utöva Incentive Stock Options. Om marknaden aktiverar dig efter att du har utnyttjat dina alternativ och nuvarande värde på ditt lager är nu mindre än vad du betalat, kan du fortfarande vara föremål för alternativ minimiskatt. En väg till det är att sälja beståndet i samma år som du köpte det, vilket skapade en quotdisqualifyingquot disposition. På så sätt kommer du inte att bli föremål för AMT, men du skulle bli föremål för regelbunden skatt på skillnaden mellan ditt köpoptionspris och försäljningspriset. Antag exempelvis att du utnyttjade optioner vid 3 a-aktie på en dag då aktien såldes till 33, och börsvärdet senare sjönk till 25. Om du säljer beståndet till 25 före årets slut skulle du beskattas vid Vanliga inkomstskattesatser på 22 per aktie (25-3) och inte föremål för några AMT-problem. Men om du håller fast på beståndet skulle du beskattas för AMT-ändamål under det år du utnyttjade alternativet på fantomavkastningen på 30 en skillnad mellan skillnaden mellan ditt optionsutnyttjandepris och marknadspris på den dag du köpte aktierna - även om Det faktiska marknadspriset på dina aktier föll efter det datumet. Det kan vara tillrådligt att samråda med en skattesekreterare innan du gör några transaktioner som involverar ISO-aktier. TurboTax Premier Edition ger extra hjälp med investeringar, så att du kan spåra och beräkna dina vinster och förluster. TurboTax beräkningar är garanterade korrekta. Ett varningstecken Din arbetsgivare är inte skyldig att hålla in inkomstskatt när du utövar ett incitamentsprogram eftersom det inte finns någon skatt på grund av det vanliga skattesystemet tills du säljer aktien. Även om ingen skatt hålls kvar när du utövar en ISO, kan skatten bero på senare när du säljer beståndet, vilket illustreras av exemplen i denna artikel. Var noga med att planera för skattekonsekvenserna när du överväger konsekvenserna av att sälja aktien. Från lager och obligationer till hyresintäkter hjälper TurboTax Premier dig att få dina skatter gjorda rätt För endast 79,99 54,99 Ovanstående artikel är avsedd att ge generell finansiell information utformad för att utbilda ett brett segment av allmänheten, det ger inte personlig skatt, investering, laglig , Eller annan affärs - och professionell rådgivning. Innan du vidtar några åtgärder, bör du alltid söka hjälp av en professionell som känner till din situation för råd om skatter, investeringar, lagar eller andra affärsrelaterade frågor som påverkar dig och din verksamhet. Viktiga erbjudandensdetaljer och upplysningar TURBOTAX ONLINEMOBILE Pröva för FreePay när du fil: TurboTaxs online - och mobilpriser baseras på din skattesituation och varierar efter produkt. Absolut null 360 federal (1040EZ1040A) 43 360-statligt erbjudande som endast är tillgängligt med TurboTax Federal Free Edition-erbjudandet kan ändras eller sluta när som helst utan föregående meddelande. Faktiska priser bestäms vid tidpunkten för utskrift eller e-fil och kan ändras utan föregående meddelande. Besparingar och prisjämförelser utifrån förväntad prisökning förväntas i mars. Särskilda rabatterbjudanden kan inte vara giltiga för inköp i mobilenheter. TurboTax Self Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade är tillgänglig året runt som en funktion hos QuickBooks Self-Employed (tillgänglig med TurboTax Self Employed, se ldquoQuickBooks självbetjänade erbjudandet med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedan.) ExpenseFindertrade väntas i slutet av januari (slutet av februari För mobilapp). ExpenseFindertrade är inte tillgänglig från TurboTax Självansatt för personer med vissa typer av utgifter och skattesituationer, inklusive betalande entreprenörer eller anställda, hemkontor eller fordonsaktualer, lager, egenföretagare sjukförsäkring eller pensionering, tillgångsavskrivningar, försäljning av egendom eller fordon, och Jordbruksinkomst. Tillgängligheten av historiska transaktioner för import kan variera per finansinstitut. Ej tillgängligt för alla finansinstitut eller alla kreditkort. QuickBooks självbetjänade erbjudande med TurboTax egenföretagare: Skicka din 2016 TurboTax självbetjänade avkastning med 41817 och få din gratis prenumeration på QuickBooks självbetjänade till 43018. Aktivering krävs. Logga in på QuickBooks Självansatt av 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadress som används för aktivering och inloggning. Erbjudandet gäller endast för nya QuickBooks självbetjänade kunder. Se QuickBooks för prisjämförelse. När du använder TurboTax Self Employed för att skicka dina 2017 skatter, får du möjlighet att förnya din QuickBooks självbetjänade prenumeration. Om du inte köper TurboTax självbetjänade av 41818, kommer du att kunna välja att förnya ditt QuickBooks självbetjänade abonnemang med 43018 för ett annat år vid den dåvarande årliga abonnemangsräntan. Du kan när som helst avbryta din prenumeration från QuickBooks självbetalda faktureringsavsnitt. Betalar sig själv (TurboTax egenföretagare): Uppskattningar baserade på avdragsgilla företagskostnader beräknade till inkomstskattesatsen för egenföretagande skatt (1537) för skatteåret 2016. De faktiska resultaten varierar beroende på din skattesituation. När som helst, var som helst: Internetåtkomst krävs standardmeddelanden och datahastigheter gäller för nedladdning och använd mobilapp. Snabbaste återbetalningsbeloppet: Snabbare återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalningstider varierar. Betala för TurboTax ut ur ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. TurboTax Expert Hjälp, Skatteråd och SmartLook: Ingår med Deluxe, Premier och egenföretagare (via telefon eller på skärmen) ingår inte i Federal Free Edition (men kan köpas med Plus-paketet). SmartLook på skärmen är tillgänglig på en dator, bärbar dator eller TurboTax mobilapp. TurboTax-experter tillhandahåller generell rådgivning, kundservice och produkthjälp skatterådgivning som endast tillhandahålls av credentialed CPAs, registrerade agenter och skattemyndigheter. Funktions tillgänglighet varierar per enhet. Statliga skatteråd är gratis. Service, kompetensområde, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. Tax Return Access, My Docs och My Analysis amp Rådfunktioner: Tillgång till alla skatterelaterade dokument som vi har på för dig finns tillgänglig tills du lämnar in din 2017-avkastning eller genom 10312018, beroende på vilket som kommer först. Villkor och bestämmelser kan variera och kan ändras utan föregående meddelande. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Mest populära: TurboTax Deluxe är vår mest populära produkt bland TurboTax Online-användare med mer komplicerade skattesituationer. CompleteCheck: Täckt under TurboTaxs noggranna beräkningar och maximala återbetalningsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Priset inkluderar skatteförberedelse och utskrift av federala avkastningsuppgifter och gratis federal e-fil med upp till 5 federala avkastningar. Ytterligare avgifter gäller för e-arkivering avkastning. E-filavgifter gäller inte för New York-statliga avkastningar. Besparingar och prissammanställning baserad på förväntad prisökning förväntas i mars. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Snabbaste återbetalningsbeloppet: Snabbare återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalningstider varierar. Betala för TurboTax ut ur ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Denna fördel är tillgänglig med TurboTax Federal produkter utom TurboTax Business. Om våra TurboTax-produktexperter: Kundtjänst och produktsupport varierar efter årstid. Om våra behöriga skatteexperter: Levande skatterådgivning via telefon ingår i Premier och Home Business-avgifter som gäller för Basic och Deluxe-kunder. Statliga skatteråd är gratis. Service, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. Ej tillgänglig för TurboTax Business-kunder. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Dataimport: Importerar finansiella data från deltagande företag. Quicken och QuickBooks-importen är inte tillgänglig med TurboTax installerad på en Mac. Importerar från Quicken (2015 och högre) och QuickBooks Desktop (2011 och senare) bara Windows. Quicken-importen är inte tillgänglig för TurboTax Business. Quicken-produkter som tillhandahålls av Quicken Inc. Quicken-importen kan ändras. Incentive aktieoptioner och AMT WASHINGTON (CBS. MW) - Om du tror att du kommer att sitta på en bunt när du utnyttjar dina incitamentoptioner till tre gånger lösenpriset, Tänk om. Alternativ minimiskatt (AMT) - även känd som quotthalth taxquot eftersom dess parentes är anpassade för inflationen - kan ta en oväntad vägtull på din pappersoptionsvinst. Många anställda som utnyttjar sina optioner misslyckas med att inse att det blir en AMT-skattepliktig händelse även om de inte säljer aktien under samma kalenderår. Aternativ minimiskatt är en andra skattberäkning - med mycket färre avdrag och med egna undantag och parentes - som använder Form 6251 för att avgöra om du måste lägga till den skatt du beräknar på formulär 1040. Fram till nyligen var det skyldigt Främst av höginkomsttagare med stora avdrag. Men oavsett vilken lönivå du har, kan du ha stora AMT-huvudvärk om du har stora aktierelaterade vinster, inklusive de som uppstår när du utnyttjar incitamentsprogramoptioner eller ISOs. Många investerare trodde nya, lägre kapitalvinster priser betydde theyd också rymde AMT, säger citerad skattemyndighet och Fairmark Press författare Kaye Thomas. Tyvärr är den del av dina långsiktiga realisationsvinster som överstiger ditt AMT-undantag beskattat på 26 till 28 procent, snarare än vid 20 procent av kapitalvinstkvoten. Kvot När optioner är inga fynd Även utan aktie - eller fondkapitalvinster, Web - Vackiga tekniker och företagare hotas av en AMT-bomb, som författare Robert Pastore, CPA, förklarar: "Om IRS helt granskade alla anställda som utövade ISOs, utvärderar Theyd förmodligen massor av ytterligare skatter, påföljder och intresse. Exercisers misslyckas med att inse att det blir en AMT-skattepliktig händelse även om de inte säljer beståndet under samma kalenderår, säger Pastore. Således inkluderar de inte ISO-kvotpriset - skillnaden mellan övningspriset (tillvalet) och marknadspriset vid den tidpunkt då ISO utövas - i sina beräkningar. Om någon till exempel hade en ISO för 1 000 aktier i Cisco vid 25 och utnyttjat den nyligen när marknadspriset var 65, måste shed lägga till 40 000 (de 40 prisskillnaderna tider 1.000 aktier) i AMT-beräkningen. Lyckligtvis finns flera strategier tillgängliga för att minska AMT: s påverkan: Påstå AMT-kredit i efterföljande år för det belopp som den vanliga skatteskulden överstiger preliminär minimiskatt. Om Cisco-anställd i exemplet ovan var redan i 28 procent AMT-fäste, är skulden skyldig till ytterligare 11 200 i skatt (28 procent av 40 000). Men Pastore förklarar att det kan återvinnas när man gör år 2000-skatter. CitShe hävdar krediten på de följande åren IRS Form 8801. Om hon inte kan använda hela krediten i det följande året tillämpar hon det outnyttjade beloppet till det följande året. Denna process för att överföra krediten fortsätter på obestämd tid tills AMT-krediten är fullt utnyttjad. Kvot Beräkna din AMT-övergångspunkt årligen, antalet ISO-aktier där AMT börjar öka dina skatter och stagger-alternativet ökar därmed över flera år. Om Cisco-köparen upptäckte att hon var 10 000 förkortad med att AMT utlöser ytterligare skatteplikt skulle hon kunna utöva endast 250 av sina 1.000 aktier och göra liknande beräkningar under de följande åren för att undvika AMT. Bestäm om du sparar skatter överlag, trots vanliga inkomsträntor, med en AMT-undvikande kvotkvalificerad dispositionquot - samma årsförsäljning av ISO-aktier som har utövats. AMT - och incitamentoptionerna är torniga områden för redovisning och skattelagstiftning, så det är klokt att konsultera en skatteprognos i början för att utvärdera vilken strategi du överväger. Kontrollera dina kontroller Robert Pastore föreslår också att du gissar din företags löneavdelning: quotA major high-tech företag anställde utövat en 6, 1000-andel ISO 1998, på 28 (en 22 spridning). Under senare år 1998 såldes han på 19 år och gjorde 13 000. Men hans W-2 visade 22 000 extra lön, och många anställda rapporterade liknande misstag. Kvot Så var noga med att kolla dina kontrollstubbar innan du beräknar AMT. Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alla rättigheter förbehållna. Intradag Data tillhandahållen av SIX Financial Information och med förbehåll för användarvillkor. Historisk och aktuell slutändad data tillhandahållen av SIX Financial Information. Intradagdata fördröjd per utbytesbehov. SampPDow Jones Index (SM) från Dow Jones Amp Company, Inc. Alla citat är i lokal utbytes tid. Realtids senaste försäljningsdata från NASDAQ. Mer information om NASDAQ-handlade symboler och deras nuvarande finansiella status. Intradagdata försenas 15 minuter för Nasdaq, och 20 minuter för andra utbyten. SampPDow Jones Index (SM) från Dow Jones Amp Company, Inc. SEHK intraday data tillhandahålls av SIX Financial Information och är minst 60 minuter försenad. Alla citat är i lokal utbytes tid. Inga resultat funna